هل الفوترة الإلكترونية إلزامية عليك في الإمارات؟ من يشمله النظام ومن يخرج منه والاستثناءات في شجرة قرار واحدة

نعم، على أغلب المنشآت، من تاريخ التطبيق الخاص بكل منها: 1 يناير 2027 للأكبر. تشمل الفوترة الإلكترونية في الإمارات كل معاملة تجارية لكل من يمارس الأعمال في الدولة، مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة أم لا: البيع للشركات وللجهات الحكومية. أما البيع للمستهلكين فخارجها حالياً، وهناك قائمة استثناءات قصيرة.

ما الذي تغيّر. 1 أكتوبر 2026: استبدل القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026 مادة الاستثناءات في القرار الوزاري رقم 243 لسنة 2025، وأضاف استثناءً لمدة 24 شهراً للمعاملات بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة يبدأ في 1 يناير 2027. وتصفه إرشادات الفوترة الإلكترونية الصادرة عن وزارة المالية، الإصدار 2.0 بتاريخ 26 أكتوبر 2026، بأنه مهلة تغيّر التوقيت فقط.

شجرة القرار في خمسة أسئلة

أجب عنها بالترتيب لكل نوع من مبيعاتك، وتوقف عند أول إجابة تحسم الأمر.

1. هل تمارس الأعمال في الإمارات؟ الأعمال نشاط يُمارَس بانتظام وبشكل مستمر ومستقل، ويشمل استخدام الأموال المادية وغير المادية، فتأجير العقارات أو الترخيص بالحقوق يُعد أعمالاً. والشركة القابضة الاستثمارية التي يقتصر دخلها على الدخل السلبي دون معاملات تجارية خارج النطاق. أما إن أعادت تحميل تكاليف على أي جهة، ولو شركة ذات علاقة، فهذه معاملات تجارية وهي داخل النطاق.
2. هل المشتري مستهلك؟ المستهلك فرد يشتري خارج أي نشاط تجاري. البيع للمستهلك لا يحتاج فاتورة إلكترونية، حتى لو تم عبر وكيل فوترة. ولأي مشترٍ آخر انتقل إلى السؤال 3.
3. هل المعاملة في قائمة الاستثناءات؟ راجع الجدول في القسم التالي. إن كانت مستثناة فلا تلزم فاتورة إلكترونية، ويجوز لك إصدارها طوعاً.
4. هل البائع والمشتري في مجموعة ضريبية واحدة؟ إن كان الجواب نعم، فالتزام الفوترة الإلكترونية لهذه المعاملة ينتظر انتهاء المهلة: 24 شهراً من 1 يناير 2027.
5. كل ما عدا ذلك مشمول. المعاملات بين الشركات، ومن الشركات إلى الحكومة، ومن الحكومة إلى الشركات، وبين الجهات الحكومية، تحتاج فاتورة إلكترونية من تاريخ التطبيق الخاص بك، وهو يتوقف على إيراداتك.

إجابتان لا تغيّران النتيجة أبداً: تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة ومكان تأسيسك. فالإرشادات تنص على أن كليهما لا أثر له في النطاق، وكذلك انضمام عميلك إلى النظام من عدمه.

من يشمله النظام بحسب نوع المشتري

الاستثناءات

لا تحتاج هذه المعاملات فاتورة إلكترونية. القائمة في المادة 4 من القرار الوزاري رقم 243 لسنة 2025 كما استبدلها القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026، مضافاً إليها حالة واحدة في الإرشادات:

تنبيهان: الأول أن الاستثناءات الإدارية التي تجيزها الهيئة الاتحادية للضرائب للفواتير الضريبية العادية لا تنتقل إلى الفواتير الإلكترونية. والثاني أن الاستثناء يُطبَّق على كل معاملة بمفردها: فرسوم البنك الخاضعة للنسبة الأساسية تبقى مشمولة وإن كانت خدماته المعفاة مستثناة.

المستهلكون: خارج النظام حالياً

تقرر المادة 5(2) من القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025 أمرين: البيع للمستهلكين لا يخضع للنظام، والمنشأة التي تتعامل مع المستهلكين فقط لا تخضع له أيضاً، إلى أن يصدر الوزير قراراً بخلاف ذلك.

وأغلب المنشآت مختلطة. فشركة تجارية تبيع لتجار التجزئة وتدير متجراً تصدر فواتير إلكترونية لمبيعاتها للتجار، ولا تصدر شيئاً لزبائن المتجر الأفراد. والعيادة هي الحالة التي تفصّلها الإرشادات: حين تسدد شركة التأمين فاتورة المريض بموجب وثيقة تأمين، يبقى المريض هو المشتري، ولا يجعل الدفعُ وحده المعاملةَ بين شركتين. ولا تكون شركة التأمين هي المشتري إلا إذا تلقّت توريداً مستقلاً لحسابها.

وإن كنت تبيع للمستهلكين فقط وتشتري من شركات، فمورّدوك يصدرون فواتيرهم الإلكترونية متى بلغوا تاريخ التطبيق الخاص بهم. وحين لا يكون المشتري قد انضم إلى الشبكة بعد، تلزم الإرشادات المورّد المسجل في ضريبة القيمة المضافة بإصدار فاتورة ضريبية عادية أيضاً، بصيغة PDF مثلاً، فيصلك مستند تستطيع قراءته.

ست منشآت وست إجابات

أما المواعيد نفسها فتتوقف على الإيرادات: المنشآت التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر تبدأ في 1 يناير 2027، والأصغر في 1 يوليو 2027، والجهات الحكومية في 1 أكتوبر 2027. والإيرادات هنا هي إجمالي الدخل في آخر فترة محاسبية وفق القوائم المالية. وفي الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية في الإمارات مواعيد تعيين المزوّد، وفي صفحتنا عن جدول الغرامات الجديد الغرامات.

كيف تساعدك Tarleaks

يحدد تطبيق المحاسبة في Tarleaks النطاق فاتورةً بفاتورة من نوع العميل في سجل الأطراف وجهات الاتصال، لا من وجود رقم ضريبي. عملاء الشركات والجهات الحكومية مشمولون، والفرد مستهلك خارج النطاق ما لم يُعلَّم بأنه يمارس نشاطاً تجارياً. وتُؤجَّل المبيعات لمجموعتك الضريبية مؤقتاً ولا تُرسل حتى نهاية المهلة، ولا تُستثنى الفاتورة إلا إذا حملت جميع أسطرها الاستثناء نفسه. ووحدة الفوترة الإلكترونية الإماراتية في مرحلة تجريبية خلف مفتاح مُطفأ افتراضياً، وغير معتمدة، ولم يُربط بها أي مزوّد معتمد بعد.

ماذا تفعل بعد ذلك

• اكتب قائمة بكل نوع من مبيعاتك ومرّر كلاً منها على الأسئلة الخمسة.
• حدد أي عملائك أفراد وأيهم يمارس نشاطاً تجارياً.
• إن كنت في مجموعة ضريبية، فاكتب قائمة بالمعاملات بين الشركات التي تشملها المهلة.
• اقرأ هل برنامجك المحاسبي مزوّد خدمة معتمد قبل أن تختار مزوّداً.
• احجز عرضاً تجريبياً لترى كيف تحفظ Tarleaks نوع كل عميل وأرقامه الضريبية في سجل واحد.

أسئلة شائعة

هل الفوترة الإلكترونية إلزامية في الإمارات؟

نعم، للمعاملات بين الشركات ومع الجهات الحكومية. وتسري على كل من يمارس الأعمال في الدولة، مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة أم لا، وفق جدول زمني يحدده حجم الإيرادات: المنشآت التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر تبدأ في 1 يناير 2027، والأصغر في 1 يوليو 2027، والجهات الحكومية في 1 أكتوبر 2027.

هل تشمل الفوترة الإلكترونية المبيعات للمستهلكين؟

لا، ليس حالياً. يُبقي القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025 البيع للمستهلكين، والمنشآت التي تتعامل مع المستهلكين فقط، خارج النظام إلى أن يقرر الوزير غير ذلك.

هل أحتاج إلى الفوترة الإلكترونية إن لم أكن مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، إن كنت تمارس الأعمال في الإمارات وتبيع لشركات أو جهات حكومية. فإرشادات الوزارة تنص على أن النطاق لا يتوقف على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. والبائع الذي ليس لديه رقم ضريبي للقيمة المضافة يضع في الفاتورة الإلكترونية رقم التعريف الضريبي المكوّن من 10 أرقام الذي أصدرته الهيئة.

هل المعاملات داخل المجموعة الضريبية مشمولة؟

هي مشمولة، لكن لها مهلة 24 شهراً تبدأ في 1 يناير 2027 للمعاملات بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة. المهلة تغيّر التوقيت فقط، أما مبيعات المجموعة لعملاء من خارجها فتتبع المواعيد العادية.

ما المعاملات المستثناة من الفوترة الإلكترونية في الإمارات؟

الأعمال السيادية للجهات الحكومية التي لا تنافس القطاع الخاص، وتذاكر نقل الركاب لدى شركات الطيران وخدماتها الإضافية، وشحن البضائع جواً ببوليصة شحن جوي لمدة 24 شهراً، والخدمات المالية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، واستيراد السلع والخدمات 'المعنية' الخاضعة للاحتساب العكسي. ويجوز للوزير إضافة غيرها.

---

معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية. روجعت هذه المعلومات مقابل المصادر الرسمية المذكورة في هذه الصفحة في 2 نوفمبر 2026، وهي نصوص إنجليزية نقلنا مضمونها إلى العربية. قد تتغير قواعد النطاق بقرار وزاري، فتحقق من وضعك لدى وزارة المالية أو الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشارك.