إعفاء المنشآت الصغيرة في الإمارات يمتد إلى 2029: من يحق له اختياره، وما الذي تُقدّمه رغم ذلك، والسجلات التي تثبت استحقاقك

نعم. يشمل إعفاء المنشآت الصغيرة الآن الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله (القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026)، للمنشأة المقيمة التي لا يتجاوز إيرادها 3 ملايين درهم. وهو اختيار وليس إعفاءً تلقائياً: تبقى ملزماً بالتسجيل وتقديم إقرار مبسّط وحفظ السجلات. أما الفوترة الإلكترونية فواجب منفصل يبدأ في 2027.

ما الذي تغيّر. أعلنت وزارة المالية، بالقرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026، تمديد الإعفاء إلى الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. وفي 3 أغسطس كررت الهيئة الاتحادية للضرائب أن المنشآت المؤهلة تبقى ملزمة بتقديم الإقرار. اطّلعنا على هذه المصادر في 9 نوفمبر 2026. وتعرض صفحة الهيئة عن الإعفاء الشروط دون تاريخ انتهاء، فاقرأها مع القرار 131؛ وقد تذكر الشروحات القديمة تاريخاً أقدم.

من يحق له اختيار الإعفاء

تعرض صفحة الهيئة الشروط والاستثناءات. اقرأ الصفوف بالترتيب؛ وأول صف يقول "غير مؤهل" أو "لا يمكنك الاختيار" ينهي الاختبار.

يُجرى الاختيار عن كل فترة ضريبية. وإن كنت مؤهلاً فيُعامل كأنك لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة في تلك الفترة. ولا تتاح إعفاءات أو تخفيفات أو خصومات أخرى، ولا يلزم إعداد توثيق التسعير التحويلي، ويبقى مبدأ السعر المحايد سارياً.

قاعدة الفترات السابقة بالأرقام

مثال الهيئة نفسها: منشأة إيرادها 4.3 مليون درهم في 2025 و1.9 مليون في 2026 لا يحق لها الاختيار عن 2026، لأن فترة سابقة تجاوزت الحد. وهذا توضيح منا للقاعدة نفسها لشركة سنتها المالية هي السنة الميلادية:

فتجاوز 3 ملايين درهم قرار لا رجعة فيه عملياً بحسب صياغة الهيئة. فإن كنت عند 2.8 مليون وطلبية كبيرة ستتجاوز بك الحد، فعليك أن تعرف ذلك قبل أن توقّع. ويقول القرار كذلك إن الحد ينطبق على الفترات التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، فاسأل الهيئة عن معاملتها لأي فترة أسبق.

ما الذي تقدّمه وتحفظه، ومتى

تقول الهيئة إن الأهلية لا تُسقط واجب التقديم. فأنت:

1. تسجّل في ضريبة الشركات.
2. تختار الإعفاء في الإقرار، عن تلك الفترة فقط.
3. تقدّم إقراراً مبسطاً يطلب معلومات أقل.
4. تقدّم خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. تذكر الهيئة مثالاً واحداً: سنة تنتهي في 31 ديسمبر 2025 موعدها 30 سبتمبر 2026. وبالحساب نفسه، سنة تنتهي في 31 ديسمبر 2026 موعدها 30 سبتمبر 2027.
5. تحفظ السجلات عن الفترة كاملة.

لا يذكر خبر الهيئة مبلغ غرامة، فلا نذكر مبلغاً. راجع أحكام الغرامات في التشريع أو اسأل مستشارك.

السجلات التي تثبت أن إيرادك لم يتجاوز 3 ملايين درهم

تقول الهيئة إن عليك أن تُثبت أن إيرادك لم يتجاوز الحد في كل فترة ذات صلة. وتذكر أربعة سجلات أساسية: المعاملات، والأصول مع اقتنائها والتصرف فيها، والالتزامات، والحصص أو حقوق الملكية في نهاية الفترة. وهذه قائمة مقترحة منا لملف الإثبات، ملف لكل سنة:

الإعفاء ليس استثناءً من الفوترة الإلكترونية

لا يتضمن القرار رقم 244 استثناءً لمنشأة اختارت إعفاء المنشآت الصغيرة. فإن كنت خاضعاً للنظام وإيرادك دون 50 مليون درهم، فعيّن مزوّد خدمة معتمداً بحلول 31 مارس 2027 وطبّق بحلول 1 يوليو 2027. والمنشأة التي تبيع للمستهلكين فقط خارج النظام حالياً. الواجبان يسيران على تقويمين مختلفين:

اقرأ خطة المنشآت دون 50 مليون درهم للجدول الشهري والجدول الزمني لكل التواريخ.

كيف تساعدك Tarleaks

يتضمن Tarleaks Accounting احتساباً لضريبة الشركات في الإمارات يبدأ من الأرباح والخسائر المسجَّلة، مع ميزان مراجعة وأرباح وخسائر لكل فترة ومرفقات على القيود لملف الإثبات. راجع السنوات السابقة بنفسك، فالاحتساب لا يختبرها. لا تقدّم Tarleaks الإقرار نيابة عنك.

ماذا تفعل بعد ذلك

• دوّن إيرادك لكل سنة منذ 2023 وقارنه بـ 3 ملايين درهم.
• قرّر قبل نهاية السنة إن كانت طلبية كبيرة ستتجاوز بك الحد.
• ابنِ ملف الإثبات مرة في السنة من القائمة أعلاه.
• ضع 31 مارس 2027 لمزوّد الفوترة الإلكترونية في التقويم نفسه.
• احجز عرضاً تجريبياً لترى احتساب ضريبة الشركات على بيانات تجريبية.

أسئلة شائعة

إلى متى يمتد إعفاء المنشآت الصغيرة في الإمارات؟

يمدّد القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 حدّ 3 ملايين درهم إلى الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. وأي صفحة تذكر تاريخ انتهاء أقدم سابقة للقرار.

هل على المنشأة التي إيرادها دون 3 ملايين درهم تقديم إقرار ضريبة الشركات؟

نعم. تقول الهيئة الاتحادية للضرائب إن الأهلية لا تُسقط واجب التقديم. تختار الإعفاء في الإقرار وتقدّم إقراراً مبسطاً خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.

هل أستطيع الإفادة من الإعفاء مجدداً إن تجاوز إيرادي 3 ملايين درهم مرة واحدة؟

لا، بحسب صياغة الهيئة. يجب ألا يتجاوز الإيراد 3 ملايين درهم في الفترة الحالية وفي جميع الفترات السابقة، ومثالها الخاص يُظهر منشأة غير مؤهلة لعام 2026 لأن إيرادها في 2025 تجاوز الحد.

هل أحتاج الفوترة الإلكترونية إن اخترت إعفاء المنشآت الصغيرة؟

لا يتضمن القرار رقم 244 بشأن الفوترة الإلكترونية استثناءً لذلك. فإن كنت خاضعاً للنظام وإيرادك دون 50 مليون درهم فعيّن مزوّداً بحلول 31 مارس 2027 وطبّق بحلول 1 يوليو 2027، ما لم تبع للمستهلكين فقط.

ما السجلات التي تثبت أن إيرادي لم يتجاوز 3 ملايين درهم؟

تذكر الهيئة المعاملات والأصول والالتزامات والحصص أو حقوق الملكية في نهاية الفترة سجلات أساسية، وتقول إن عليك أن تُثبت أن إيرادك لم يتجاوز الحد في كل فترة ذات صلة.

---

معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية. روجعت هذه المعلومات مقابل المصادر الرسمية لوزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب المذكورة في هذه الصفحة في 9 نوفمبر 2026، وهي نصوص إنجليزية نقلنا مضمونها إلى العربية. قد تُعدَّل القواعد والمواعيد، فتأكد من وضعك لدى الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشارك.