الحقول الإلزامية للفاتورة الإلكترونية في الإمارات 2026: 51 حقلاً للفاتورة الضريبية و49 للفاتورة التجارية، ومن المسؤول عن كل حقل في شركتك

الفاتورة الضريبية الإلكترونية في الإمارات فيها 51 حقلاً إلزامياً، والفاتورة التجارية الإلكترونية فيها 49، بحسب الإصدار 1.1 من قائمة وزارة المالية بتاريخ 28 أكتوبر 2026. تتوزع الحقول على ست مجموعات: بيانات الفاتورة، والبائع، والمشتري، والإجماليات، وتفصيل الضريبة، والبنود. ومعظمها يأتي من بيانات أساسية تحتفظ بها فرقك أصلاً.

ما الذي تغيّر. الإصدار 1.1 من وثيقة وزارة المالية "الحقول الإلزامية للفاتورة الإلكترونية في الإمارات"، بتاريخ 28 أكتوبر 2026، منشور الآن في صفحة الفوترة الإلكترونية على موقع الوزارة إلى جانب الدليل الإرشادي للفوترة الإلكترونية، الإصدار 2.0 بتاريخ 26 أكتوبر 2026. وهي القائمة الأساسية للحقول التي يجب أن تحملها كل فاتورة إلكترونية. والمنشآت التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم فأكثر كان عليها تعيين مزوّد خدمة معتمد بحلول 30 أكتوبر 2026 (القرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026؛ ويطبع جدول الدليل الإرشادي 31 أكتوبر)، وعليها التطبيق في موعد أقصاه 1 يناير 2027، وتجد مواعيد كل فئة في الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية في الإمارات.

الحقول الـ51 في جدول واحد

قائمة الوزارة تعدّ الحقول حقلاً حقلاً. وعند تجميعها تبدو هكذا:

بعض الحقول ثابتة أو لها قيمة افتراضية. فنوع العملية التجارية ومعرّف المواصفة لهما قيمتان محددتان سلفاً، ويُظهرهما نموذج الفاتورة في دليل الوزارة بهذا الشكل: urn:peppol:bis:billing وurn:peppol:pint:billing-1@ae-1. والمعرّف الإلكتروني للبائع دائماً 0235، ونظام الضريبة الافتراضي VAT، ورمز الدولة للبائع في الإمارات AE. وما عدا ذلك مصدره بياناتك.

والحقول الـ51 هي القائمة الأساسية لا السقف. فكل حالة خاصة تضيف حقولاً، مثل بيانات المستفيد في توريد المنطقة الحرة. والدليل يجعل السجل القانوني للمشتري إلزامياً في الفاتورة الخارجة عن نطاق الضريبة (رمز النوع 480) وفي الإشعار الدائن المتعلق بسلع أو خدمات (رمز النوع 81).

ولا يمكنك إضافة حقول من عندك. فالدليل ينص على أن المنشأة لا تضيف حقولاً اختيارية خاصة بها إلى PINT-AE، وهي صيغة الفاتورة الإلكترونية في الإمارات، وأن احتياجات كل قطاع تُناقش مع مزوّد الخدمة.

الفاتورة الضريبية أم التجارية: ثلاثة فروق

الفاتورة التجارية هي أي فاتورة إلكترونية ليست فاتورة ضريبية. القائمتان تشتركان في 46 حقلاً، وتختلفان في ثلاثة مواضع:

حقلا الدرهم مهمان لمن يفوتر بعملة أخرى. الفاتورة الضريبية بالدولار الأمريكي تحتاج مع ذلك إلى ضريبة كل بند ومبلغه بالدرهم، فيحتاج نظامك في كل فاتورة من هذا النوع إلى سعر الصرف المعتمد من المصرف المركزي.

عنوانك في الفوترة الإلكترونية: رقم التعريف و0235 وفخ المجموعة الضريبية

عنوانك الإلكتروني كبائع هو رقم التعريف الضريبي (TIN)، والمعرّف الإلكتروني للبائع قيمته ثابتة: 0235. والاثنان معاً يكوّنان عنوانك على شبكة Peppol، وهي الشبكة الدولية للفوترة الإلكترونية التي تعتمدها الإمارات. ورقم التعريف هو أول 10 أرقام من رقم التسجيل في ضريبة الشركات (TRN) المكوّن من 15 رقماً.

مثال محلول من نموذج الفاتورة في دليل الوزارة نفسه:

ثلاث نقاط توضحها قائمة الوزارة:

• عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لا يعفي من الفاتورة الإلكترونية. الفوترة الإلكترونية تشمل كل منشأة تمارس أعمالها في الدولة، مسجلة في الضريبة أم لا، ما لم تكن مستثناة. ودليل نطاق الفوترة الإلكترونية يشرح الاستثناءات.
• من لم يسجل في ضريبة الشركات يطلب رقم تعريف. المسجلون في ضريبة الشركات لديهم الرقم أصلاً. أما المنشأة المشمولة غير الملزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات فعليها التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب للحصول على رقم التعريف.
• أعضاء المجموعة الضريبية لا يتشاركون عنواناً. رقم التعريف لكل عضو هو أول 10 أرقام من رقم تسجيله هو في ضريبة الشركات، لا رقم الممثل.

وفي الحقل 15 فخ آخر. البائع المسجل في ضريبة القيمة المضافة يضع فيه رقم تسجيله الضريبي المكوّن من 15 رقماً، والبائع غير المسجل يذكر رقم التعريف المكوّن من 10 أرقام، والدليل ينص على ألا يوضع رقم ضريبة الشركات في حقل ضريبة القيمة المضافة أبداً. وإذا ظهر رقما تعريف مختلفان في ملفي ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة، فالدليل (القسم 18.1.2) يوجّهك إلى الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشارك الضريبي.

من المسؤول عن كل حقل في شركتك

في رأينا، هنا يقع معظم العمل. مزوّد الخدمة يتحقق من صيغة الحقول، لكنه لا يعرف هل هي صحيحة فعلاً. فكل حقل تقريباً مصدره سجل يحتفظ به شخص ما في شركتك:

صحّح البيانات الأساسية مرة واحدة فتنتقل صحيحة إلى كل فاتورة. واتركها كما هي فينتقل الخطأ إلى كل فاتورة. وبعد بدء التطبيق، يطلب الدليل أن تُبلغ مزوّدك فوراً بأي تغيير في وضعك، مثل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أو الانضمام إلى مجموعة ضريبية. أما غرامات مخالفات الفوترة الإلكترونية فيحددها قرار مجلس الوزراء رقم 173 لسنة 2026؛ راجع جدول الغرامات.

رمز نوع المعاملة: ثماني خانات في حقل واحد

الحقل 5 سلسلة من ثماني خانات، 1 إذا انطبقت الحالة و0 إذا لم تنطبق، بهذا الترتيب:

فالبيع المحلي العادي 00000000. وعقد صيانة شهري لعميل في منطقة حرة يفعّل الخانتين 1 و5: 10001000. والتوريد المفترض، مثل هدية تتجاوز الحد المقرر في ضريبة القيمة المضافة، يفعّل الخانة 2: 01000000. وإذا انطبقت أكثر من حالة، فالدليل ينص على أن الفاتورة الواحدة تحمل متطلبات كل حالة، مثل بيانات المستفيد في توريد المنطقة الحرة.

مشترون لم ينضموا إلى الشبكة بعد

لن يكون لكل عملائك عنوان في الفوترة الإلكترونية يوم بدء التطبيق لديك. والدليل يحدد عناوين جاهزة لهذه الحالات:

ويضيف القسم 18.3.3 تنبيهاً: هذه القيم تُختار من الحالة كاملة، أي نوع المعاملة ووضع المشتري معاً، ولا تُستخدم منفردة. ويضيف القسم 18.2.3 تنبيهاً آخر: لا تُصنَّف الفاتورة تصديراً لمجرد أن المشتري خارج الدولة. فاتفق مع مزوّدك كتابياً على القاعدة المتبعة مع عملائك في الخارج، وجرّب فاتورة من كل نوع قبل بدء التطبيق.

خمس خطوات تنفذها هذا الشهر

1. تأكد من مزوّدك ومن رقم التعريف لكل كيان. إذا كانت إيراداتك 50 مليون درهم فأكثر ولم تعيّن مزوّداً معتمداً بعد، فقد فات موعد التعيين: ابدأ اليوم بـخطة الـ60 يوماً. ثم خذ أول 10 أرقام من رقم تسجيل كل كيان في ضريبة الشركات، وأي كيان غير مسجل في ضريبة الشركات ابدأ تسجيله لدى الهيئة للحصول على رقم تعريف الآن.
2. عبّئ حقول البائع مرة واحدة. الاسم القانوني، ورقم الرخصة ونوعها، والشارع والمدينة والإمارة لكل كيان وفرع يصدر فواتير.
3. نظّف سجل العملاء. ادمج السجلات المكررة، ثم أكمل لكل عميل من الشركات رقم تسجيله أو سجله القانوني وعنوانه، واطلب من كبار عملائك عناوينهم في الفوترة الإلكترونية.
4. أعطِ كل صنف وحدة ووصفاً. الصنف الذي ليس له اسم أو وصف أو رمز وحدة واضح يترك حقلاً إلزامياً فارغاً في كل فاتورة يظهر فيها.
5. جرّب الحالات الصعبة. فاتورة بعملة أجنبية، وتوريد في منطقة حرة، وتصدير، وإشعار دائن، عبر بيئة الاختبار لدى مزوّدك. وإن لم يكن واضحاً من يفعل ماذا، فاقرأ ما يفعله المزوّد المعتمد وما يفعله برنامجك.

كيف تساعدك Tarleaks

في نظام المحاسبة من Tarleaks فحص لجاهزية كل فرع وكيان قانوني للفوترة الإلكترونية، ويصنّف ما ينقصه إلى إلزامي أو تحذير أو إرشاد، بالعربية والإنجليزية: الاسم القانوني، والشارع، والمدينة، والإمارة، والرخصة التجارية ونوعها وجهة إصدارها، ورقم التسجيل ورقم التعريف الذي يمكنه استخراجه من رقم التسجيل. ويحفظ سجل جهات الاتصال والشركاء بيانات كل عميل مرة واحدة. ويضبط نظام الإمارات خانات نوع المعاملة الثماني وعناوين المشترين الجاهزة.

ماذا تفعل بعد ذلك

• نزّل قائمة الحقول الإلزامية من موقع الوزارة، وسلّم كل مجموعة في جدول المسؤولين إلى شخص بالاسم هذا الأسبوع.
• راجع مواعيدك والغرامات في الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية في الإمارات.
• احجز عرضاً تجريبياً لترى فحص الجاهزية يعرض ما ينقص الفرع، على بيانات تجريبية.

أسئلة شائعة

كم عدد الحقول الإلزامية في الفاتورة الإلكترونية بالإمارات؟

51 حقلاً للفاتورة الضريبية الإلكترونية و49 حقلاً للفاتورة التجارية الإلكترونية، بحسب الإصدار 1.1 من قائمة وزارة المالية بتاريخ 28 أكتوبر 2026. وبعض الحالات، مثل التوريد في المنطقة الحرة أو التصدير، تضيف حقولاً خاصة بها.

ما صيغة رقم Peppol في الإمارات؟

الرمز 0235 يليه رقم التعريف الضريبي (TIN) المكوّن من 10 أرقام. ورقم التعريف هو أول 10 أرقام من رقم تسجيلك في ضريبة الشركات. وفي نموذج الفاتورة لدى الوزارة يظهر رقم التسجيل 123456789012003 إلى جانب العنوان 0235:1234567890. وفي المجموعة الضريبية تستخدم رقم تسجيلك أنت في ضريبة الشركات لا رقم الممثل.

ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة التجارية في الحقول؟

ثلاث مجموعات من الحقول. الفاتورة الضريبية تحمل رقم التسجيل الضريبي للبائع، ورقم تسجيل المشتري إن كان مسجلاً في الدولة، وضريبة كل بند ومبلغه بالدرهم. أما التجارية فلا تشمل حقلي الدرهم، وتطلب السجل القانوني للمشتري (رخصة تجارية أو هوية إماراتية أو جواز سفر أو قرار مجلس وزراء) بدل رقم تسجيله الضريبي، وتقبل رقم التعريف الضريبي للبائع إن لم يكن له رقم تسجيل.

هل أحتاج إلى رقم تسجيل ضريبي لإصدار فاتورة إلكترونية؟

لا. الفوترة الإلكترونية تشمل المنشأة سواء كانت مسجلة في ضريبة القيمة المضافة أم لا، ما لم تكن مستثناة. لكنك تحتاج إلى رقم تعريف ضريبي: المسجلون في ضريبة الشركات لديهم رقم أصلاً، والمنشأة غير الملزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات عليها التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب للحصول عليه.

ما هو رمز نوع المعاملة في الفاتورة؟

ثماني خانات، كل منها 1 أو 0، لكل حالة خاصة خانة: المنطقة الحرة، والتوريد المفترض، ونظام هامش الربح، والفاتورة الملخصة، والتوريد المستمر، والفوترة عبر وكيل معلن، والتجارة الإلكترونية، والتصدير. البيع العادي 00000000، وعقد خدمة شهري لعميل في منطقة حرة 10001000.

---

معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية. روجعت هذه المعلومات مقابل المصادر الرسمية المذكورة في هذه الصفحة في 11 نوفمبر 2026، وهي نصوص إنجليزية نقلنا مضمونها إلى العربية. تحدّث الوزارة هذه الوثائق، فتحقق من الإصدار الساري في صفحة الفوترة الإلكترونية قبل أن تبني عليه. وتأكد من وضعك لدى وزارة المالية أو الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشارك.